Les cotisations sociales en début d'activité
Les créateurs ou repreneurs d'exploitations ou entreprises agricoles auront des cotisations à payer avant de connaître les résultats de l'entreprise.
La première année de cotisation, aucun revenu n'est connu. Pourtant, des cotisations sociales sont appelées sur la base d'une assiette forfaitaire d'installation.
Cette assiette est provisoire. Dès que les revenus professionnels de l'année d'installation sont connus, elle fait l'objet d'une régularisation.
Calcul de la cotisation forfaitaire de la première année
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Branches de cotisations |
Calcul de l'assiette forfaitaire Chef d'exploitation à titre principal |
Calcul de l'assiette forfaitaire Chef d'exploitation à titre secondaire |
Taux en % |
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Total cotisations environ (estimation 2012) |
3 000 € |
2 700 € |
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Cotisation assurance maladie (AMEXA) |
800 SMIC |
800 SMIC |
10,84 |
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Cotisation assurance individuelle vieillesse (AVI) |
800 SMIC |
Aucune |
3,3 |
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Cotisation assurance vieillesse agricole (AVA) |
600 SMIC |
600 SMIC |
13,51 |
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Cotisation allocations familiales (AF) |
600 SMIC |
600 SMIC |
2,15 |
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Cotisation de retraite complémentaire obligatoire (RCO) |
1820 SMIC |
1820 SMIC |
3 |
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Cotisation indemnités journalières |
Forfait |
Non concerné |
200 € |
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Cotisation accident du travail (ATEXA) |
Cotisation forfaitaire variable |
Cotisation forfaitaire variable |
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Contribution formation (VIVEA) |
800 SMIC |
800 SMIC |
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CSG – CRDS* |
600 SMIC |
600 SMIC |
8 |
* L'assiette CSG-RDS comprend le revenu professionnel majoré des cotisations sociales.
NB : Le SMIC retenu est le SMIC horaire en vigueur au 1er janvier de l'année d'appel des cotisations.
Des exonérations pour les JA (pour 2014)
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Année après l'installation |
Exonération |
Plafond de l'exonération |
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1 |
65 |
3 192 |
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2 |
55 |
2 701 |
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3 |
35 |
1 719 |
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4 |
25 |
1 228 |
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5 |
15 |
737 |
Comment est-elle régularisée ?
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Année de cotisation |
Calcul de l'assiette |
Régularisation |
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1 |
Assiette forfaitaire (AF) |
Sur la base des revenus professionnels (RP) de la 1ère année lorsqu'ils sont connus |
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2 |
AF + RPn-1 2 |
RPn-1+RPn-2/2 |
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3 |
AF + RPn-1 + RPn-2 3 |
RPn-1+RPn-2+RPn-3/3 |
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4 |
RPn-1 + RPn-2 + RPn-3 3 |
Aucune |
Dans le cadre de l'option assiette annuelle
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Année de cotisation |
Calcul de l'assiette |
Régularisation |
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1 |
Assiette forfaitaire |
Sur la base des revenus professionnels (RP) de la 1ère année lorsqu'ils sont connus |
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2 |
RPn-1 |
Aucune |